Jahresabschlussprüfung

Geschäftsprozessorientierte Abschlussprüfung

Wir haben einen risikoorientierten Prüfungsansatz entwickelt, der sich an den Geschäftsprozessen Ihres Unternehmen orientiert, d.h. die Prüffelder werden prozessorientiert festgelegt. Auf diese Weise ist sichergestellt, dass wir - durch Prüfung entlang Ihrer Organisationsstruktur - eine höchstmögliche Effizienz und Qualität im Rahmen der Prüfung Ihres Jahresabschlusses und Lageberichts erreichen.

Prüfungsgegenstand

Wir prüfen für Unternehmen jeder Rechtsform auf Grundlage deutscher handelsrechtlicher Rechnungslegungsgrundsätze und/oder der International Financial Reporting Standards folgende Abschlüsse:

• Jahresabschluss unter Einbeziehung der Buchführung und Lagebericht
• Konzernabschluss und Konzernlagebericht
• Zwischenabschluss
• Berichtspaket

Analyse der Geschäftstätigkeit

Der Prüfung vorgelagert nehmen wir zunächst eine Analyse der Geschäftstätigkeit und Geschäftsrisiken sowie deren Auswirkung auf Jahresabschluss und Lagebericht vor.

Prüfungsplanung

Auf Grundlage Ihrer Geschäftsrisiken, deren Auswirkung auf Jahresabschluss und Lagebericht sowie unter Beachtung Ihrer Bilanzierungspraxis, Ihrer finanziellen Entwicklung und unserer Einschätzung des allgemeinen Kontrollumfelds werden wir einen detaillierten Prüfungsplan festlegen. Dieser bestimmt, nach welcher Strategie (kontrollbasiert oder aussagebezogen) die einzelnen Jahresabschlusspositionen geprüft werden.
In der Regel wird eine Kombination aus Kontrollprüfungen und aussagebezogenen Prüfungshandlungen zum Einsatz kommen.

Prüfung des internen Kontrollsystems

Im Rahmen der Prüfung des internen Kontrollsystems werden wir die rechnungslegungsrelevanten Aktivitäten und Abläufe sowie dazugehörige Kontrollen identifizieren und beurteilen. Im Rahmen einer Aufbauprüfung werden wir hierbei zunächst die Effizienz bestehender Kontrollen überprüfen.
Effiziente Kontrollen werden wir dann in der Ablaufprüfung Funktionstests unterziehen, um deren Funktionsfähigkeit zu überprüfen.
Die Prüfung des internen Kontrollsystems führen wir regelmäßig in Abstimmung mit unseren Mandanten der Prüfung zum Abschlussstichtag (Hauptprüfung) zeitlich vorgelagert in einer Vorprüfung durch.
Das Ergebnis unserer Prüfung des internen Kontrollsystems determiniert den Umfang der durchzuführenden aussagebezogenen Prüfungshandlungen, d.h. die noch durchzuführenden aussagebezogenen Prüfungshandlungen werden festgelegt abhängig vom Ergebnis der Kontrollprüfungen und dem noch vorhandenen Risiko einer wesentlichen Fehlaussage.

Aussagebezogene Prüfungshandlungen

Aussagebezogene Prüfungshandlungen umfassen analytische Prüfungshandlungen und Einzelfallprüfungen. Sie werden bezogen auf einzelne Jahresabschlusspositionen im Rahmen der Hauptprüfung vorgenommen.

Berichterstattung

Auf Grundlage unserer Prüfungen werden wir ein Prüfungsurteil bilden und einen entsprechenden Prüfungsvermerk erteilen. Die Ergebnisse unserer Prüfungen bezogen auf Ihren Jahresabschluss oder auf Ihren Konzernabschluss werden wir entsprechend den deutschen Grundsätzen für Abschlussprüfung in einem Prüfungsbericht zusammenfassen.
Bezüglich Ihres Berichtspakets werden wir entsprechend den Anforderungen Ihres Konzernabschlussprüfers berichten. Ergänzt wird unsere Berichterstattung durch Management Letter und Memoranden, die Hinweise und Anregungen aus der Abschlussprüfung aufgreifen.

Prüfung der IT-gestützten Prozesse

Die Prüfung der IT-gestützten Prozesse umfasst die Analyse der IT-Kontrollen innerhalb der Kern- und Unterstützungsprozesse. Dabei prüfen wir die Konformität der eingesetzten Verfahren hinsichtlich rechtlicher Anforderungen.
Weiterhin umfasst unsere Prüfung der eingesetzten IT-Verfahren neben dem Verständnis der IT-Strategie auch die Prüfung der IT-Organisation. Hierbei überprüfen wir unter anderem die IT-Aufbauorganisation und den IT-Managementprozess (z.B. IT-Sicherheitsorganisation und Programmentwicklungsverfahren).

Übereinstimmung mit anerkannten Prüfungsstandards

Unser geschäftsprozessorientierter Prüfungsansatz entspricht den Vorgaben der IDW Prüfungsstandards des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e.V. (IDW) sowie den International Standards on Auditing (ISA) der International Federation of Accountants (IFAC).

Ihre Vorteile aus unserem Prüfungsansatz

• Auf Grundlage unserer Kenntnisse über Ihre Geschäftstätigkeit und der Ausrichtung unserer Prüfung entsprechend Ihren Organisationsstrukturen konzentrieren wir uns auf das Wesentliche, was zu einer effizienten und praxisorientierten Prüfung führt.
• Auf Grund seiner Flexibilität und seiner Mandantenorientierung ist unser Prüfungsansatz sowohl für kleine und mittelständische Unternehmen als auch für Großunternehmen geeignet.
• Unser Prüfungsansatz erlaubt es uns, wesentliche Prüfungshandlungen unterjährig durchzuführen, was zu einer Entlastung am Jahresende führt.
• Durch die zeitliche Verteilung unserer Prüfung können frühzeitig Schwachstellen und Risiken erkannt werden. Überraschungen am Jahresende bleiben aus.